導語 都說華為的會計薪水是行業內薪資最高的，月薪2W起，福利堪稱世界一流，可以很明確的告訴大家，是沒錯的，但是華為會計的高薪背後你真的清楚了，就拿費用報銷來說，月薪3K的財務崗差距不是一般的大。
華為會計的費用報銷處理細節
曝光！
1華為費用報銷的流程
在華為員工報銷費用，可能既見不著會計人員，也見不著出納。華為做到了費用報銷IT流程化處理。
十年前，智慧型手機尚未普及，華為就已在互聯網上開發了SSE費用報銷系統。能上網的地方華為員工就能登錄SSE系統填寫費用報銷單，填寫完畢後費用報銷單系統會自動提交主管審批。
以員工報銷差旅費為例：
首先上網填報費用報銷信息，信息流轉到主管處；
主管需確認差旅事項的真實性及費用的合理性；
主管確認後，再由上級權簽人審批。
同時，報銷人員需將費用報銷單列印出來，附上相應發票，提交給部門秘書。
華為每個部門都配備有秘書，秘書會集中將部門的費用報銷單快遞至財務共享中心。
財務共享中心簽收後，出納會集中打款，這時，整個報銷流程結束，剩下的就是會計做帳了。
在員工費用的過程中，華為財務對幾個環節進行了優化。
審批環節，由電子審批代替人工審批。以前報銷員必須找到主管面對面簽字，現在，電子流審批即可。
單據流轉環節，做到集中快遞處理。以前是報銷人員挨個拿著單據送到財務部，現在只需快遞寄至財務共享中心。
付款環節，系統批量處理代替了逐筆打款。以前要由出納一筆一筆給報銷人員打款，現在系統能歸集員工姓名、身份證號、銀行帳號等信息，與網銀對接後可批量轉帳，大幅減少出納的工作量。
帳務處理環節，由系統自動化處理代替手工錄入。以前每報銷一筆費用，會計就要做一筆分錄，這樣不僅效率低下，而且容易出錯。現在，通過SSE費用報銷系統與財務軟件對接可直接生成會計憑證。
華為的財務總監孟晚舟女士在2017年新年致辭《卻顧所來徑，蒼蒼橫翠微》中提到，在會計核算領域，我們積極嘗試自動化、智能化，將標準業務場景的會計核算工作交給機器完成。
目前，年平均約120萬單的員工費用報銷，員工在自助報銷的同時，機器根據既定規則直接生成會計憑證。
2華為費用報銷審批要求
首先，由主管主管對下屬費用報銷的真實性和合理性把關。
華為的會計人員一般不對費用發票做實質性審核，不審核有幾個原因：
第一，費用的真實性應由報銷人員的主管主管把關，因為他們才真正知情；
第二，費用審核工作量很大，成本效益上不划算。
譬如，公司全年120萬筆費用報銷，每一單審核需要3分鐘的話，總計耗時需360萬分鐘。這360萬分鐘的費用審核需要多少人工去完成呢？
有人擔心，有人虛假報銷怎麼辦呢？除了前端主管主管的把關，華為在後端通過審計抽查對此予以監督。審計抽查是一種事後監控模式，如果抽查發現有問題，弄虛作假者會受到較重的處罰。
其次，限定主管電子審批的時間。
為了保證費用報銷審批的及時性，華為規定了電子審批的時限。自電子流流轉到審批人之日起超過一定時間沒有審批的，系統將自動跳轉到下個環節，默認本環節審批人已經同意。
當然，默認審批通過出了問題的，仍需由該審批人承擔。另外，公司會定期提取審批時效記錄予以通報，超時審批會給予批評。
第三，限定員工費用報銷的時限。
華為員工費用報銷原則上要在費用發生後三個月內進行。如超過三個月，但未超過六個月，需說明未及時報銷的原因申請特批。超過六個月的，不能報銷。
第四，丟失發票只報銷費用的50%。
如果員工不小心將發票弄丟了，只要能證明費用真實發生了，也可報銷。但報銷時需要寫詳細的情況說明。審批通過後可報銷費用的一半。
為什麼只報銷一半呢？一方面，發票丟失了，所報銷的費用不能在所得稅前扣除，這意味著公司要承擔25%的所得稅損失，這部分損失是員工造成的，理應由員工負擔。另外的25%帶有處罰性質，可視作對個人粗心大意弄丟發票的懲處。
3華為內審對員工費用報銷的監督
華為給每個員工都建立了費用報銷誠信檔案，每個員工都有誠信分值。這個分值會決定個人費用報銷被審計抽查的概率。
員工剛入職時初始分為80分，B等。以後每報銷一筆費用，沒有出現差錯的話，就可以加1分，最高可累加到120分。
誠信分數為80-90分，內審的抽查比例是20%；
90分以上，抽查比例是10%；100分以上，抽查比例是5%。
分數在80分以下，所有的費用報銷都需要檢查。
另外，分數低於70的，每筆費用報銷財務都要事先審核，這將導致費用報銷時限拉長，對報銷人不利。
華為審計對費用報銷的抽查非常較真，即便對任正非本人也不例外。
很多人可能在朋友圈看到過這樣一張照片，任總自己拖著拉桿箱排隊等計程車。華為的創始人難道出行沒有下屬陪同嗎？
華為的差旅費報銷制度規定，只有病員出差才允許有人陪同，主管出差時陪同人員的機票不能在公司報銷，需由主管個人負擔。
去年年末，內部審計要對董事會成員進行廉潔審計。某次審計時抽查發現任總有次出差報銷了洗衣費，華為的差旅費報銷制度不允許報銷洗衣費，這屬於不當報銷。
審計將此寫到了審計報告中，任總為此做了自我批評，並將不當報銷金額退還給了公司。
4華為內審對主管審批的監督
前面提到，華為員工的費用報銷一般情況下會計不會一一審核，主要由主管主管把關。
如果主管主管把關不嚴怎麼辦？
華為某位主管對下屬的費用報銷未能認真履責，導致很多不當費用報銷，審計抽查時發現了這一情況。華為是怎麼處理呢？
第一，要求這位主管承擔連帶賠償責任，如不當報銷費用的員工已離職，由審批人賠付不當報銷金額。
第二，停止這位主管費用報銷權簽權力三年。
如果這位主管本人希望恢復該項權力，需做兩件事。這兩件事做完後，才能恢復他的費用報銷權簽權力。
首先，自費請兩名註冊會計師對他過去三年所審批的費用報銷單做一番審計；
審計如發現還有不當報銷，也像前面那樣承擔連帶賠償責任。
月薪3K的會計費用報銷操作
高低水準一眼便知！
中小型企業費用報銷工作怎麼做呢？
通常，費用報銷人員填寫費用報銷單，並附上費用報銷的發票。
發票常貼在一張白紙上或印制好的黏貼單上，附在費用報銷單後面。
費用報銷單準備好後，報銷人員再找相應的主管簽批。
然後提交報銷單到財務部。
費用報銷單到了財務部後，首先在費用會計處審核，主要審核費用報銷項目是否合理、發票是否正規、報銷金額是否是否準確，是否在預算範圍內、審批流程是否完整。審核通過後，費用會計會將費用報銷單轉交出納。出納打完款後，再將標註已付款的報銷單交給費用會計，由費用會計做帳。
這樣的流程設計容易引發兩個問題：
第一，如果審核流程長，挨個找主管簽字很麻煩，效率低下。
譬如，找主管簽字時主管正好在打電話，報銷人員不便冒然闖進去，只好在室外等待。要是主管遲遲沒有掛電話的意思，大概只好先回來，這樣一來這次簽字就耽誤了，下次還得跑過去。
第二，每筆報銷單都要提交到財務部審核，容易把財務部正常的工作安排打亂。
為了避免這種情況發生，我以前在企業時就要求財務部集中受理費用報銷，每周二和周五下午作為費用報銷固定時間，其它時間原則上不予受理。這樣，就可以保證財務工作的連續性，同時也可以提高工作效率。
費用報銷的幾個提醒
會計必看！
看看普通企業會計和華為會計的報銷流程，你就應該知道為什麼他們能夠享受這麼高的福利的待遇，對於會計來人說，費用報銷這個工作要千萬注意，不能隨意處理，這次給所有會計人列一份清單，以後按這個標準來：
1費用報銷幾個要點
1）票據與實際業務吻合
這是費用報銷中最基本的常識知識，比如：小夥伴們去採購一批物料，按理應該取得商品購銷發票，但最後到財務報銷時使用的是接受服務的發票，這樣牛頭不對馬嘴，自然不允許報銷。
有的小供應商沒有發票怎麼辦？稅務局不會認的，所以記得提醒小夥伴買東西前記得問有沒有發票，沒發票就換一家吧。
2）附件能有力支撐費用發生的真實性
附件與報銷單之間應具有較強的邏輯性和關連性，比如：報銷物料採購款，後面的送貨單僅寫了物料一批和總金額，沒有寫明物料的用途、送貨人和收貨人也無簽字，財務人員在審核報銷單時根據這些現有的單據並不能判斷這筆採購業務是否真實發生、有無存在舞弊的風險。
3）取得的發票類別符合稅法要求
在這里給大家總結一下：水電費、各類外包服務費、印刷費、辦公費、物料採購費用等可以使用專票報銷，但吃飯的發票、員工交通費用發票、會所、KTV、酒吧、業務招待饋贈禮品、為員工福利發生的發票等使用普票報銷即可。
4）涉及專票報銷盡可能價稅分離填寫
提醒小夥伴，報銷過程中涉及到專票報銷的，在填寫報銷單時將專票上的不含稅價和稅金分成兩行填寫，這樣方便財務後期的帳務處理。
另外，再提示一點，取得專票報銷的一定要在發票開具的360天內報銷，如果超過360天報銷，只能無情的告訴他，票據上顯示的稅金要自己掏腰包了。
5）附件中文件表單符合內部管理流程
這點要求至關重要，一定要告訴小夥伴們，很多費用的報銷會牽扯到公司內部幾個部門的專業意見，報銷事項在發生前應取得這些內部通過的審批意見。
比如：某項目發生土建改造，施工前肯定會對這個工程進行評估，評估通過才能進行施工及後期的費用報銷，那麼在報銷時就需要附上該方案評估通過的文件，這樣財務人員審核時才能看到該工程的評估是符合公司內部管理要求的，就可以放心的審核通過了。
當然，這點要求是基於公司內部管控延伸出來的，不同公司要求的標準會不一樣，一般來說越是管理規範的公司，在這方面的要求會越嚴苛。
2費用報銷重點知識
1）費用報銷單或差費報銷單上簽字不齊全，如部門負責人沒有簽字或財務負責人沒有簽字。
要求：費用報銷單或差費報銷單上報銷人、財務負責人、部門負責人均要簽字，分公司當地沒有財務的，兼職財務人員在財務負責人處簽字，部門負責人為分公司經理。
2）報銷單填寫不規範的問題
①小寫金額與人民幣符號之間有空格；
要求：小寫金額與人民幣符號不得有空格，不得連筆，正確寫法￥100.00；錯誤寫法：￥ 100；
②大寫金額無數字部分沒有用零或ⓧ補齊；
要求：大寫金額無數字部分用零或ⓧ補齊；
③報銷單上字跡有塗改和勾抹；
要求：報銷單不得塗改，如有錯誤，需要重新填寫；
④大寫金額書寫有誤；
要求：金額填寫規範，無書寫錯誤；
大寫數字示例：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬
⑤大寫金額與小寫金額不一致；
要求：小寫金額與大寫金額保持一致；
⑥項目填寫不完整，報銷部門、報銷日期、附件張數有漏填寫的；
要求：項目要填寫完整，報銷部門、報銷時間、報銷項目、附件張數要填寫完整。
3）報銷原始單據的問題
1）取得發票上沒有加蓋銷售方發票章；
要求：發票上要蓋有銷售方發票專用章，並且與銷售方名稱一致，否則不得報銷；
2）取得收據上沒有加蓋銷售方財務章；
要求：收據上要求蓋有銷售方財務章，沒有財務章不得報銷；
3）出差日期和行程不同，報銷的手撕非機打車票連號或同一號段報銷；
要求：出差日期和行程不同，報銷的手撕非機打車票不得連號或同一號段報銷。
4）報銷的手撕非機打車票上沒有國稅監制章；或雖有國稅監制章，但是沒有防偽識別碼或水印；
要求：手撕非機打車票要印有國稅監制章，並且有防偽識別碼或水印；
4）報銷單黏貼的問題
1）票據黏貼雜亂無章；
要求：票據先分類，再按時間排序，依次黏貼到黏貼單上；小張的票據需要均勻的黏貼，不能厚薄不均，確保單據平整；
2）票據使用訂書機裝訂、固體膠黏貼；
要求：要用膠水黏貼附件；
3）火車票上日期、票價重要信息，被膠水黏住，無法查看；
要求：票據上的金額、日期等重要信息不得被膠水黏貼住，要保證票據信息可見可查。
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華為會計的費用報銷處理細節
曝光！
1華為費用報銷的流程
在華為員工報銷費用，可能既見不著會計人員，也見不著出納。華為做到了費用報銷IT流程化處理。
十年前，智慧型手機尚未普及，華為就已在互聯網上開發了SSE費用報銷系統。能上網的地方華為員工就能登錄SSE系統填寫費用報銷單，填寫完畢後費用報銷單系統會自動提交主管審批。
以員工報銷差旅費為例：
首先上網填報費用報銷信息，信息流轉到主管處；
主管需確認差旅事項的真實性及費用的合理性；
主管確認後，再由上級權簽人審批。
同時，報銷人員需將費用報銷單列印出來，附上相應發票，提交給部門秘書。
華為每個部門都配備有秘書，秘書會集中將部門的費用報銷單快遞至財務共享中心。
財務共享中心簽收後，出納會集中打款，這時，整個報銷流程結束，剩下的就是會計做帳了。
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審批環節，由電子審批代替人工審批。以前報銷員必須找到主管面對面簽字，現在，電子流審批即可。
單據流轉環節，做到集中快遞處理。以前是報銷人員挨個拿著單據送到財務部，現在只需快遞寄至財務共享中心。
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帳務處理環節，由系統自動化處理代替手工錄入。以前每報銷一筆費用，會計就要做一筆分錄，這樣不僅效率低下，而且容易出錯。現在，通過SSE費用報銷系統與財務軟件對接可直接生成會計憑證。
華為的財務總監孟晚舟女士在2017年新年致辭《卻顧所來徑，蒼蒼橫翠微》中提到，在會計核算領域，我們積極嘗試自動化、智能化，將標準業務場景的會計核算工作交給機器完成。
目前，年平均約120萬單的員工費用報銷，員工在自助報銷的同時，機器根據既定規則直接生成會計憑證。
2華為費用報銷審批要求
首先，由主管主管對下屬費用報銷的真實性和合理性把關。
華為的會計人員一般不對費用發票做實質性審核，不審核有幾個原因：
第一，費用的真實性應由報銷人員的主管主管把關，因為他們才真正知情；
第二，費用審核工作量很大，成本效益上不划算。
譬如，公司全年120萬筆費用報銷，每一單審核需要3分鐘的話，總計耗時需360萬分鐘。這360萬分鐘的費用審核需要多少人工去完成呢？
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其次，限定主管電子審批的時間。
為了保證費用報銷審批的及時性，華為規定了電子審批的時限。自電子流流轉到審批人之日起超過一定時間沒有審批的，系統將自動跳轉到下個環節，默認本環節審批人已經同意。
當然，默認審批通過出了問題的，仍需由該審批人承擔。另外，公司會定期提取審批時效記錄予以通報，超時審批會給予批評。
第三，限定員工費用報銷的時限。
華為員工費用報銷原則上要在費用發生後三個月內進行。如超過三個月，但未超過六個月，需說明未及時報銷的原因申請特批。超過六個月的，不能報銷。
第四，丟失發票只報銷費用的50%。
如果員工不小心將發票弄丟了，只要能證明費用真實發生了，也可報銷。但報銷時需要寫詳細的情況說明。審批通過後可報銷費用的一半。
為什麼只報銷一半呢？一方面，發票丟失了，所報銷的費用不能在所得稅前扣除，這意味著公司要承擔25%的所得稅損失，這部分損失是員工造成的，理應由員工負擔。另外的25%帶有處罰性質，可視作對個人粗心大意弄丟發票的懲處。
3華為內審對員工費用報銷的監督
華為給每個員工都建立了費用報銷誠信檔案，每個員工都有誠信分值。這個分值會決定個人費用報銷被審計抽查的概率。
員工剛入職時初始分為80分，B等。以後每報銷一筆費用，沒有出現差錯的話，就可以加1分，最高可累加到120分。
誠信分數為80-90分，內審的抽查比例是20%；
90分以上，抽查比例是10%；100分以上，抽查比例是5%。
分數在80分以下，所有的費用報銷都需要檢查。
另外，分數低於70的，每筆費用報銷財務都要事先審核，這將導致費用報銷時限拉長，對報銷人不利。
華為審計對費用報銷的抽查非常較真，即便對任正非本人也不例外。
很多人可能在朋友圈看到過這樣一張照片，任總自己拖著拉桿箱排隊等計程車。華為的創始人難道出行沒有下屬陪同嗎？
華為的差旅費報銷制度規定，只有病員出差才允許有人陪同，主管出差時陪同人員的機票不能在公司報銷，需由主管個人負擔。
去年年末，內部審計要對董事會成員進行廉潔審計。某次審計時抽查發現任總有次出差報銷了洗衣費，華為的差旅費報銷制度不允許報銷洗衣費，這屬於不當報銷。
審計將此寫到了審計報告中，任總為此做了自我批評，並將不當報銷金額退還給了公司。
4華為內審對主管審批的監督
前面提到，華為員工的費用報銷一般情況下會計不會一一審核，主要由主管主管把關。
如果主管主管把關不嚴怎麼辦？
華為某位主管對下屬的費用報銷未能認真履責，導致很多不當費用報銷，審計抽查時發現了這一情況。華為是怎麼處理呢？
第一，要求這位主管承擔連帶賠償責任，如不當報銷費用的員工已離職，由審批人賠付不當報銷金額。
第二，停止這位主管費用報銷權簽權力三年。
如果這位主管本人希望恢復該項權力，需做兩件事。這兩件事做完後，才能恢復他的費用報銷權簽權力。
首先，自費請兩名註冊會計師對他過去三年所審批的費用報銷單做一番審計；
審計如發現還有不當報銷，也像前面那樣承擔連帶賠償責任。
月薪3K的會計費用報銷操作
高低水準一眼便知！
中小型企業費用報銷工作怎麼做呢？
通常，費用報銷人員填寫費用報銷單，並附上費用報銷的發票。
發票常貼在一張白紙上或印制好的黏貼單上，附在費用報銷單後面。
費用報銷單準備好後，報銷人員再找相應的主管簽批。
然後提交報銷單到財務部。
費用報銷單到了財務部後，首先在費用會計處審核，主要審核費用報銷項目是否合理、發票是否正規、報銷金額是否是否準確，是否在預算範圍內、審批流程是否完整。審核通過後，費用會計會將費用報銷單轉交出納。出納打完款後，再將標註已付款的報銷單交給費用會計，由費用會計做帳。
這樣的流程設計容易引發兩個問題：
第一，如果審核流程長，挨個找主管簽字很麻煩，效率低下。
譬如，找主管簽字時主管正好在打電話，報銷人員不便冒然闖進去，只好在室外等待。要是主管遲遲沒有掛電話的意思，大概只好先回來，這樣一來這次簽字就耽誤了，下次還得跑過去。
第二，每筆報銷單都要提交到財務部審核，容易把財務部正常的工作安排打亂。
為了避免這種情況發生，我以前在企業時就要求財務部集中受理費用報銷，每周二和周五下午作為費用報銷固定時間，其它時間原則上不予受理。這樣，就可以保證財務工作的連續性，同時也可以提高工作效率。
費用報銷的幾個提醒
會計必看！
看看普通企業會計和華為會計的報銷流程，你就應該知道為什麼他們能夠享受這麼高的福利的待遇，對於會計來人說，費用報銷這個工作要千萬注意，不能隨意處理，這次給所有會計人列一份清單，以後按這個標準來：
1費用報銷幾個要點
1）票據與實際業務吻合
這是費用報銷中最基本的常識知識，比如：小夥伴們去採購一批物料，按理應該取得商品購銷發票，但最後到財務報銷時使用的是接受服務的發票，這樣牛頭不對馬嘴，自然不允許報銷。
有的小供應商沒有發票怎麼辦？稅務局不會認的，所以記得提醒小夥伴買東西前記得問有沒有發票，沒發票就換一家吧。
2）附件能有力支撐費用發生的真實性
附件與報銷單之間應具有較強的邏輯性和關連性，比如：報銷物料採購款，後面的送貨單僅寫了物料一批和總金額，沒有寫明物料的用途、送貨人和收貨人也無簽字，財務人員在審核報銷單時根據這些現有的單據並不能判斷這筆採購業務是否真實發生、有無存在舞弊的風險。
3）取得的發票類別符合稅法要求
在這里給大家總結一下：水電費、各類外包服務費、印刷費、辦公費、物料採購費用等可以使用專票報銷，但吃飯的發票、員工交通費用發票、會所、KTV、酒吧、業務招待饋贈禮品、為員工福利發生的發票等使用普票報銷即可。
4）涉及專票報銷盡可能價稅分離填寫
提醒小夥伴，報銷過程中涉及到專票報銷的，在填寫報銷單時將專票上的不含稅價和稅金分成兩行填寫，這樣方便財務後期的帳務處理。
另外，再提示一點，取得專票報銷的一定要在發票開具的360天內報銷，如果超過360天報銷，只能無情的告訴他，票據上顯示的稅金要自己掏腰包了。
5）附件中文件表單符合內部管理流程
這點要求至關重要，一定要告訴小夥伴們，很多費用的報銷會牽扯到公司內部幾個部門的專業意見，報銷事項在發生前應取得這些內部通過的審批意見。
比如：某項目發生土建改造，施工前肯定會對這個工程進行評估，評估通過才能進行施工及後期的費用報銷，那麼在報銷時就需要附上該方案評估通過的文件，這樣財務人員審核時才能看到該工程的評估是符合公司內部管理要求的，就可以放心的審核通過了。
當然，這點要求是基於公司內部管控延伸出來的，不同公司要求的標準會不一樣，一般來說越是管理規範的公司，在這方面的要求會越嚴苛。
2費用報銷重點知識
1）費用報銷單或差費報銷單上簽字不齊全，如部門負責人沒有簽字或財務負責人沒有簽字。
要求：費用報銷單或差費報銷單上報銷人、財務負責人、部門負責人均要簽字，分公司當地沒有財務的，兼職財務人員在財務負責人處簽字，部門負責人為分公司經理。
2）報銷單填寫不規範的問題
①小寫金額與人民幣符號之間有空格；
要求：小寫金額與人民幣符號不得有空格，不得連筆，正確寫法￥100.00；錯誤寫法：￥ 100；
②大寫金額無數字部分沒有用零或ⓧ補齊；
要求：大寫金額無數字部分用零或ⓧ補齊；
③報銷單上字跡有塗改和勾抹；
要求：報銷單不得塗改，如有錯誤，需要重新填寫；
④大寫金額書寫有誤；
要求：金額填寫規範，無書寫錯誤；
大寫數字示例：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬
⑤大寫金額與小寫金額不一致；
要求：小寫金額與大寫金額保持一致；
⑥項目填寫不完整，報銷部門、報銷日期、附件張數有漏填寫的；
要求：項目要填寫完整，報銷部門、報銷時間、報銷項目、附件張數要填寫完整。
3）報銷原始單據的問題
1）取得發票上沒有加蓋銷售方發票章；
要求：發票上要蓋有銷售方發票專用章，並且與銷售方名稱一致，否則不得報銷；
2）取得收據上沒有加蓋銷售方財務章；
要求：收據上要求蓋有銷售方財務章，沒有財務章不得報銷；
3）出差日期和行程不同，報銷的手撕非機打車票連號或同一號段報銷；
要求：出差日期和行程不同，報銷的手撕非機打車票不得連號或同一號段報銷。
4）報銷的手撕非機打車票上沒有國稅監制章；或雖有國稅監制章，但是沒有防偽識別碼或水印；
要求：手撕非機打車票要印有國稅監制章，並且有防偽識別碼或水印；
4）報銷單黏貼的問題
1）票據黏貼雜亂無章；
要求：票據先分類，再按時間排序，依次黏貼到黏貼單上；小張的票據需要均勻的黏貼，不能厚薄不均，確保單據平整；
2）票據使用訂書機裝訂、固體膠黏貼；
要求：要用膠水黏貼附件；
3）火車票上日期、票價重要信息，被膠水黏住，無法查看；
要求：票據上的金額、日期等重要信息不得被膠水黏貼住，要保證票據信息可見可查。
最全的成本會計做帳資料
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