導語

今年12月10日前要完成社會保險費和第一批非稅收入征管職責劃轉交接工作，自2019年1月1日起由稅務部門統一征收各項社會保險費和先行劃轉的非稅收入。

社保征管體制改革之後，社保繳費體系規範性提升，企業虛報社保繳費基數、漏繳少繳社保的操作空間將進一步壓縮。不過，在新政之下，以社保為切入點來節省用工成本也並非沒有可能。

如果企業符合下列這5種情況，就可以不考慮給員工購買社保了。

恭喜，這5種人可以不交社保

恭喜！如果企業符合下列這6種情況，就可以不考慮給員工購買社保了。

據測算，當前大陸企業社保總費率在30%左右，普遍高於發展中國家，而且高於很多發達國家。

對企業而言，社保費用是企業人力成本的重要組成部分，社保費率的高低直接影響著企業的盈利能力和產品的競爭力。因此，對於很多以人力成本為主要優勢的中國企業而言，企業逃繳、漏繳、少繳社保的動機較強。

此前，社保費的征收被劃分為稅務部門職責之外，稅務部門僅僅履行第精三方監督作用，由於涉及地域、企業信息複雜，社保經辦機構沒有足夠的力與資源去一一核查。

社保征管體制改革之後，社保繳費體系規範性提升，企業虛報社保繳費基數、漏繳少繳社保的操作空間將進一步壓縮。

不過，在新政之下，以社保為切入點來節省用工成本也並非沒有可能。如果企業符合下列這6種情況，就可以不考慮給員工購買社保了。

一、社保改嫁稅務後，這5種情況可以不交社保！

情況一：與退休人員簽訂勞力合同

《 勞力合同法》第四十四條”勞力者開始依法享受基本養老保險待遇的，勞力合同終止。”因此，企業不用為享受基本養老保險的返聘員工繳納社保。

情況二：非獨立勞力的兼職人員

非獨立勞務的兼職人員是指在不脫離本職工作的情況下，利用業餘時間從事第二職業；為第三方提供體力或腦力勞力支出。兼職人員本身有自己的工作，簽訂勞力合同和繳納社會保險，均有工作單位辦理，和兼職公司無關，因此無需繳納社保。

情況三：聘用勞務派遣人員，並由接受企業支付薪資

勞務派遣單位派遣勞力者，應當與接受勞務派遣的用人單位簽訂勞務派遣協議。若勞務派遣協議中約定，勞務派遣人員的考勤和薪水發放比照自有 員工處理，社保和公積金繳納由勞務派遣公司繳納，則應支付勞務派遣員工相應費用，不論在個人所得稅還是企業所得稅中均認定為薪水薪金項目。派遣人員已由勞務派遣公司繳納社保，企業可以不用為這部分人員繳納。

情況四：聘用實習生，簽訂實習協議

一般來說大學生實習並不足以形成勞力關係，實習是大學生學習知識和實踐教學的內容。無論實習單位是由學校安排，還是學生自己聯繫，實習目的不是獲取報酬而在於獲得專業知識和實踐經驗，高校大學生與實習單位之司並未成立事實勞力關係，所以單位是不需要為其繳納社保。

情況五：個體戶外包企業業務

將生產線上的員工，以組為單位成立個體工商戶，員工薪水便成為了個體工商戶的利潤，而個體工商戶是有一定限額的免稅政策，同時個體工商戶還可以給公司開具發票，降低成本。

以上5種情況都是可以不用為相關員工繳納社保的，企業可以根據自己的需求，選擇聘用相關人員。

二、這種「人」不是人，也不需要交社保！

1.企業為員工繳納社保是法定義務

①根據《中華人民共和國勞力法》第72條的規定：「社會保險基金按照保險類型確定資金來源，逐步實行社會統籌。用人單位和勞力者必須依法參加社會保險，繳納社會保險費。」

②《社會保險費征繳暫行條例》第12條規定：「繳費單位和繳費個人應當以貨幣形式全額繳納社會保險費。繳費個人應當繳納的社會保險費，由所在單位從其本人薪水中代扣代繳。社會保險費不得減免。」

2.我公司購買的機器人是人嗎？

企業購買的用於經營用的機器人不是人，是電子人，屬於企業的固定資產。

好處一：機器人不是人，並不需要繳納社保費。

好處二：機器人屬於企業的固定資產，可以計提折舊費，並允許稅前扣除，節省企業所得稅。

好處三：機器人屬於企業的固定資產，若是取得增值稅專用發票,可以抵扣增值稅。

好處四：機器人屬於企業的固定資產，可以增加資產總額，降低資產負債率，便於企業取得銀行授信。

好處五：機器人不是人，並不需要支付薪水，平時進行適當定期保養維護既可。

好處六：機器人不是人，不用制定制度來考勤、約束，設定好程序就可以，更加便於管理。

好處七：機器人不是人，可以24小時工作，不需要支付加班費。

好處八：機器人不是人，大大提高工作效率，可以在惡劣環境下高速工作。

好處九：機器人不是人，不用擔心過多的電子人的出現會加劇中國目前的老齡化現象，相反會降低目前老齡化率。

3.提醒

①財務機器人時代馬上來臨，我們輸入輸出的流程性工作將會大大減少，財務的職責將是更多的則是幫助高層制定決策；

②隨著機器人越來越自主、越來越智能、越來越獨立、越來越普遍，未來是否也將作為特殊的人群需要扣繳個稅、繳納社保以及承擔相應的法律責任將會逐漸提上日程；

③但是機器人再聰明，也僅僅是替代惡劣性、機械性、重復性的崗位，暫時不會完全替代我們自己的；

④特別提醒大家，明年社保費徹底交由稅局全面征收，企業用工對象、用工方式的改變將成為合法合規地降低社保成本的重要途徑之一。

社保怎麼繳能多受益？

2019年起，你的社保將有一個大變化，那就是社保費將交由稅務部門統一征收。這一改革將產生一系列重要影響！！！

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來源：郝老師說會計、珠海稅務、億企贏財稅、會計說。「註冊會計師網校官微」整理。

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（2018年9月修訂）

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